Kê khai và hạch toán lệ phí môn bài năm 2020

0
7
Thuế môn bài (lệ phí môn bài) là 1 loại thuế trực thu và được xác định mức đóng trên số vốn đăng ký (vốn điều lệ) của doanh nghiệp khi đăng ký kinh doanh

Ở bài viết này, mình sẽ tiếp tục chia sẻ các kiến thức về kê khai và hạch toán mới nhất năm 2020 nhé

Kê khai lệ phí môn bài

Thời hạn kê khai lệ phí môn bài

Theo quy định tại Điều 5, nghị định 139/2016/NĐ-CP về khai, nộp lệ phí môn bài thì:

  • Đối với các đối tượng mới ra hoạt động kinh doanh: Khai lệ phí môn bài một lần, chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh;
  • Đối với các trường hợp mới thành lập cơ sở kinh doanh nhưng chưa hoạt động sản xuất kinh doanh: Thời hạn là 30 ngày, kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký đầu tư và đăng ký thuế.
  • Trường hợp người nộp thuế môn bài đang hoạt động kinh doanh đã khai, nộp thuế môn bài trước ngày 01 tháng 01 năm 2017 thì không phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài cho các năm tiếp theo nếu không có thay đổi các yếu tố làm căn cứ xác định mức thu lệ phí môn bài phải nộp

Nghị định 20/2020/NĐ-CP sửa đổi một số quy định tại điều 5, nghị định 139/2016/NĐ-CP như sau:  

  • Người nộp lệ phí môn bài mới ra hoạt động sản xuất kinh doanh hoặc mới thành lập, doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh (2 đối tượng được miễn thuế trong 1 năm và 3 năm) thực hiện khai và nộp tờ khai lệ phí môn bài cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước ngày 30/01 năm sau năm mới ra hoạt động sản xuất kinh doanh hoặc mới thành lập.

Ví dụ: 1. Công ty A mới thành lập và được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp vào ngày 10/01/2020 (trước thời điểm có hiệu lực của nghị định 20)

  • Nếu công ty A bắt đầu hoạt động kinh doanh từ ngày thành lập, thời hạn kê khai lệ phí môn bài sẽ là ngày 31/01/2020
  • Nếu công ty A chưa bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh, thời hạn kê khai lệ phí môn bài sẽ là ngày 09/02/2020
  • Căn cứ để xác định công ty A bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh sẽ dựa trên việc doanh nghiệp đó có mua các đầu vào hoặc xuất bán đầu ra các hàng hóa dịch vụ thuộc ngành nghề đăng ký kinh doanh, hay nói cách khác là dựa vào thời điểm các hóa đơn mua vào bán ra của DN

2. Công ty B mới thành lập và được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp ngày 01/03/2020. Công ty B được miễn 1 năm lệ phí môn bài, thời hạn nộp tờ khai lệ phí môn bài của công ty B là ngày 30/01/2021

Một số lưu ý:

  • Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán không phải khai lệ phí môn bài.
  • Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình cho thuê bất động sản khai lệ phí môn bài một lần theo từng hợp đồng cho thuê bất động sản.

Cách làm tờ khai lệ phí môn bài

Bước 1: Khởi động HTKK, đăng nhập và bắt đầu

Bước 2: Vào phân hệ “Phí – Lệ phí”, chọn “Tờ khai lệ phí môn bài” (01/MBAI)

Chọn tờ khai lần đầu đối với các DN mới thành lập, hoặc tờ khai bổ sung đối với các DN có yếu tố thay đổi làm thay đổi mức lệ phí môn bài phải nộp

Bước 3: Kê khai thông tin vào chỉ tiêu “Vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư, doanh thu” theo thông tin trên giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp/giấy chứng nhận đầu tư/tổng doanh thu tính thuế TNCN theo quy định của pháp luật về thuế TNCN. Chọn mức lệ phí môn bài phải đóng theo quy định và hoàn thành tờ khai

Bước 4: Kết xuất tờ khai xml và nộp tờ khai qua mạng

Địa điểm nộp tờ khai lệ phí môn bài

  • Người nộp lệ phí môn bài nộp Hồ sơ khai lệ phí môn bài cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
  • Trường hợp người nộp lệ phí có đơn vị phụ thuộc (chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh) kinh doanh ở cùng địa phương cấp tỉnh: Người nộp lệ phí thực hiện nộp Hồ sơ khai lệ phí môn bài của các đơn vị phụ thuộc đó cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp của người nộp lệ phí
  • Trường hợp người nộp lệ phí có đơn vị phụ thuộc (chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh) kinh doanh ở khác địa phương cấp tỉnh nơi người nộp lệ phí có trụ sở chính: Đơn vị phụ thuộc thực hiện nộp Hồ sơ khai lệ phí môn bài của đơn vị phụ thuộc cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp đơn vị phụ thuộc.

Hạch toán lệ phí môn bài

Căn cứ vào tờ khai lệ phí môn bài đã nộp, kế toán hạch toán vào chi phí quản lý doanh nghiệp theo bút toán

Nợ TK 6425/Có TK 3338

 

Like, share nếu bạn thấy hữu ích:

Leave a Reply

avatar
  Subscribe  
Notify of